Zarządzenie 7/03
Zarządzenie nr 7/2003
Dyrektora Zespołu Obsługi Szkół Choroszczy
z dnia 26.11.2003 r.
w sprawie : wprowadzenia zakładowego planu kont
Na podstawie art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121 poz. 591 z późniejszymi zmianami) ustalam co następuje:
§ 1
Jednostka zobowiązana jest prowadzić rachunkowość zgodnie z planem kont i zasadami funkcjonowania tych kont określonymi w załączniku nr 1 dla budżetu jednostki samorządu terytorialnego i w załączeniu nr 2 dla jednostki budżetowej do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153 poz. 1752).
§ 2
Ustala się wykazy kont obowiązujące w jednostce:
Wykaz kont dla jednostek budżetowych i zakładu budżetowego obejmujący konta bilansowe i pozabilansowe- załącznik nr 1
Wykaz kont analitycznych do niektórych kont syntetycznych jednostek budżetowych i zakładu budżetowego - załącznik nr 2
§ 3
Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarza się i amortyzuje przy zastosowaniu stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych.
O zakwalifikowaniu do pozostałych środków trwałych decyduje wartość nie przekraczająca kwoty ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych i większe niż 500 zł oraz okres użytkowania przekraczający jeden rok.
§ 4
Komórka księgowości prowadzi książkę inwentarzową środków trwałych (011) oraz książkę inwentarzową pozostałych środków trwałych (013). O zakwalifikowaniu do ewidencji środków trwałych decydują przepisy o podatku dochodowym od osób prawnych.
§ 5
Zapasy magazynowe materiałów wycenia się według rzeczywistych cen zakupu.
Kosztami związanymi z zakupem materiałów obciąża się właściwe rodzajowo koszty okresu sprawozdawczego, w którym zostały one poniesione.
Rozchód materiałów wycenia się po cenach tych materiałów, które zostały nabyte najwcześniej.
W zakresie gospodarki zapasami materiałowymi prowadzi się ewidencję analityczną:
Wartościową, wartościowo - ilościową w komórce księgowości,
Ilościową w magazynie przez pracownika materialnie odpowiedzialnego za stan magazynu
Materiały zakupione do bieżącego użytku, nie objęte gospodarką magazynową księgowane są bezpośrednio w koszty.
Pozostałość materiałów ( nie dotyczy materiałów biurowych ) podlega zinwentaryzowaniu na ostatni dzień roku obrotowego i wykazuje się jako saldo konta 310.
§ 6
Koszty działalności podstawowej jednostki ujmuje się na kontach zespołu 4 „Koszty wg rodzaju i ich rozliczenia”.
§ 7
Księgi rachunkowe dla budżetu jednostek budżetowych ( szkoły ) i zakładu budżetowego (przedszkole ) prowadzone są przy użyciu komputera. Oprogramowanie Księgowość Budżetowa z planowaniem 2203.02.09.02 IBX - wersja bazy danych WIN 2003.09, którego autorem jest firma INFO-SYSTEM TADEUSZ i ROMAN GROSZEK, zakupiono w Centrum Informatyki ZETO S.A. w Białymstoku. Licencja na korzystanie z w/ w oprogramowania stanowi załącznik Nr 3. Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach stanowi załącznik nr 4. Załączniki Nr 3 i 4 do wglądu w Zespole Obsługi Szkół w Choroszczy.
§ 8
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i ma zastosowanie również do zaszłości od 1 stycznia 2003 r.
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 7/2003
Dyrektora Zespołu Obsługi Szkół
z dnia 26.11.2003 r.
Wykaz kont dla Zespołu Obsługi Szkół
KONTA BILANSOWE
ZESPÓŁ 0 - Majątek trwały
011 - Środki trwałe
013 - Wyposażenie w użytkowaniu
014 - Zbiory biblioteczne
020 - Wartości niematerialne i prawne
071 - Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
072 - Umorzenie pozostałych środków oraz wartości niematerialnych i prawnych
080 - Inwestycje
ZESPÓŁ 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe
101 - Kasa
130 - Rachunek bieżący jednostek budżetowych
131 - Rachunek bieżący jednostek budżetowych
135 - Rachunki środków funduszy specjalnych
139 - Inne rachunki bankowe
140 - Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne
ZESPÓŁ 2 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
222 Rozliczenie dochodów budżetowych
223 Rozliczenie wydatków budżetowych
225 Rozrachunki z budżetami
229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami
Pozostałe rozrachunki
ZESPÓŁ 3 - Materiały i towary
310 - Materiały
ZESPÓŁ 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie
400 - Koszty według rodzajów
ZESPÓŁ 7 - Przychody i koszty ich uzyskania
740 Dotacja dla zakładu budżetowego
750 - Przychody i koszty finansowe
760 - Pozostałe przychody i koszty
ZESPÓŁ 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy
800 - Fundusz jednostki
851 - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
860 - Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy
KONTA POZABILANSOWE
998 - Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 7/2003
Dyrektora Zespołu Obsługi Szkół w Choroszczy
z dnia 26.11.2003 r.
WYKAZ KONT ANALITYCZNYCH DO NIEKTÓRYCH KONT SYNTETYCZNYCH JEDNOSTEK BUDŻETOWYCH I ZAKŁADU BUDŻETOWEGO.
1. do konta syntetycznego 011 - Środki trwałe
a. 011.1 - Budynki
011.1.1 - Budynki Szkoły Podstawowej w Choroszczy
011.1.2 - Budynki Szkoły Podstawowej w Barszczewie
011.1.3 - Budynki Szkoły Podstawowej w Kruszewie
011.1.4 - Budynki Szkoły Podstawowej w Rogowie
011.1.5 - Budynki Szkoły Podstawowej w Złotorii
011.1.6 - Budynki Gimnazjum
011.1.7 - Budynki Liceum
011.1.8 - Budynki ZOSZ
011.1.9 - Budynki Przedszkola
b. 011.2 - Budowle
011.2.1 - Budowle Szkoły Podstawowej w Choroszczy
011.2.2 - Budowle Szkoły Podstawowej w Barszczewie
011.2.3 - Budowle Szkoły Podstawowej w Kruszewie
011.2.4 - Budowle Szkoły Podstawowej w Rogowie
011.2.5 - Budowle Szkoły Podstawowej w Złotorii
011.2.6 - Budowle Gimnazjum
011.2.7 - Budowle Liceum
011.2.8 - Budowle ZOSZ
011.2.9 - Budowle Przedszkola
c. 011.3 - Urządzenia techniczne i maszyny
011.3.1 - Urządzenia techniczne i maszyny Szkoły Podstawowej w Choroszczy
011.3.2 - Urządzenia techniczne i maszyny Szkoły Podstawowej w Barszczewie
011.3.3 - Urządzenia techniczne i maszyny Szkoły Podstawowej w Kruszewie
011.3.4 - Urządzenia techniczne i maszyny Szkoły Podstawowej w Rogowie
011.3.5 - Urządzenia techniczne i maszyny Szkoły Podstawowej w Złotorii
011.3.6 - Urządzenia techniczne i maszyny Gimnazjum
011.3.7 - Urządzenia techniczne i maszyny Liceum
011.3.8 - Urządzenia techniczne i maszyny ZOSZ
011.3.9 - Urządzenia techniczne i maszyny Przedszkola
d. 011.4 - Środki transportu
011.4.1 - Środki transportu Szkoły Podstawowej w Choroszczy
011.4.2 - Środki transportu Szkoły Podstawowej w Barszczewie
011.4.3 - Środki transportu Szkoły Podstawowej w Kruszewie
011.4.4 - Środki transportu Szkoły Podstawowej w Rogowie
011.4.5 - Środki transportu Szkoły Podstawowej w Złotorii
011.4.6 - Środki transportu Gimnazjum
011.4.7 - Środki transportu Liceum
011.4.8 - Środki transportu ZOSZ
011.4.9 - Środki transportu Przedszkola
e. 011.5 - Inne środki trwałe
011.5.1 - Inne środki trwałe Szkoły Podstawowej w Choroszczy
011.5.2 - Inne środki trwałe Szkoły Podstawowej w Barszczewie
011.5 3 - Inne środki trwałe Szkoły Podstawowej w Kruszewie
011.5.4 - Inne środki trwałe Szkoły Podstawowej w Rogowie
011.5.5 - Inne środki trwałe i Szkoły Podstawowej w Złotorii
011.5.6 - Inne środki trwałe Gimnazjum
011.5.7 - Inne środki trwałe Liceum
011.5.8 - Inne środki trwałe ZOSZ
011.5.9 - Inne środki trwałe Przedszkola
2. do konta syntetycznego 013 - Wyposażenie w użytkowaniu
013.1 - Wyposażenie w użytkowaniu Szkoły Podstawowej w Choroszczy
013.2 - Wyposażenie w użytkowaniu Szkoły Podstawowej w Barszczewie
013.3 - Wyposażenie w użytkowaniu Szkoły Podstawowej w Kruszewie
013.4 - Wyposażenie w użytkowaniu Szkoły Podstawowej w Rogowie
013.5 - Wyposażenie w użytkowaniu Szkoły Podstawowej w Złotorii
013.6 - Wyposażenie w użytkowaniu Gimnazjum
013.7 - Wyposażenie w użytkowaniu Liceum
013.8 - Wyposażenie w użytkowaniu ZOSZ
013.9 - Wyposażenie w użytkowaniu Przedszkola
3. do konta syntetycznego 014 - Zbiory biblioteczne
014.1 - Zbiory biblioteczne Szkoły Podstawowej w Choroszczy
014.2 - Zbiory biblioteczne Szkoły Podstawowej w Barszczewie
014.3 - Zbiory biblioteczne Szkoły Podstawowej w Kruszewie
014.4 - Zbiory biblioteczne Szkoły Podstawowej w Rogowie
014.5 - Zbiory biblioteczne Szkoły Podstawowej w Złotorii
014.6 - Zbiory biblioteczne Gimnazjum
014.7 - Zbiory biblioteczne Liceum
014.8 - Zbiory biblioteczne ZOSZ
014.9 - Zbiory biblioteczne Przedszkola
4. do konta syntetycznego 020 - Wartości niematerialne i prawne
020.1 - Wartości niematerialne i prawne Szkoły Podstawowej w Choroszczy
020.2 - Wartości niematerialne i prawne Szkoły Podstawowej w Barszczewie
020.3 - Wartości niematerialne i prawne Szkoły Podstawowej w Kruszewie
020.4 - Wartości niematerialne i prawne Szkoły Podstawowej w Rogowie
020.5 - Wartości niematerialne i prawne Szkoły Podstawowej w Złotorii
020.6 - Wartości niematerialne i prawne Gimnazjum
020.7 - Wartości niematerialne i prawne Liceum
020.8 - Wartości niematerialne i prawne ZOSZ
020.9 - Wartości niematerialne i prawne Przedszkola
5. do konta syntetycznego 071 - Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
071.1 - Umorzenie budynków
071.1.1 - Umorzenie budynków Szkoły Podstawowej w Choroszczy
071.1.2 - Umorzenie budynków Szkoły Podstawowej w Barszczewie
071.1.3 - Umorzenie budynków Szkoły Podstawowej w Kruszewie
071.1.4 - Umorzenie budynków Szkoły Podstawowej w Rogowie
071.1.5 - Umorzenie budynków Szkoły Podstawowej w Złotorii
071.1.6 - Umorzenie budynków Gimnazjum
071.1.7 - Umorzenie budynków Liceum
071.1.8 - Umorzenie budynków ZOSZ
071.1.9 - Umorzenie budynków
071.2 - Umorzenie budowli
071.2.1 - Umorzenie budowli Szkoły Podstawowej w Choroszczy
071.2 2 - Umorzenie budowli Szkoły Podstawowej w Barszczewie
071.2.3 - Umorzenie budowli Szkoły Podstawowej w Kruszewie
071.2.4 - Umorzenie budowli Szkoły Podstawowej w Rogowie
071.2.5 - Umorzenie budowli Szkoły Podstawowej w Złotorii
071.2.6 - Umorzenie budowli Gimnazjum
071.2.7 - Umorzenie budowli Liceum
071.2 8 - Umorzenie budowli ZOSZ
071.2.9 - Umorzenie budowli
071.3 - Umorzenie urządzeń technicznych maszyn
071.3.1 - Umorzenie urządzeń technicznych maszyn Szkoły Podstawowej w Choroszczy
071.3.2 - Umorzenie urządzeń technicznych maszyn Szkoły Podstawowej w Barszczewie
071.3.3 - Umorzenie urządzeń technicznych maszyn Szkoły Podstawowej w Kruszewie
071.3.4 - Umorzenie urządzeń technicznych maszyn Szkoły Podstawowej w Rogowie
071.3 5 - Umorzenie urządzeń technicznych maszyn Szkoły Podstawowej w Złotorii
071.3.6 - Umorzenie urządzeń technicznych maszyn Gimnazjum
071.3.7 - Umorzenie urządzeń technicznych maszyn Liceum
071.3.8 - Umorzenie urządzeń technicznych maszyn ZOSZ
071.3.9 - Umorzenie urządzeń technicznych maszyn Przedszkola
071.4 - Umorzenie środków transportu
071.4.1 - Umorzenie środków transportu Szkoły Podstawowej w Choroszczy
071.4.2 - Umorzenie środków transportu Szkoły Podstawowej w Barszczewie
071.4.3 - Umorzenie środków transportu Szkoły Podstawowej w Kruszewie
071.4.4 - Umorzenie środków transportu Szkoły Podstawowej w Rogowie
071.4.5 - Umorzenie środków transportu Szkoły Podstawowej w Złotorii
071.4.6 - Umorzenie środków transportu Gimnazjum
071.4.7 - Umorzenie środków transportu Liceum
071.4.8 - Umorzenie środków transportu ZOSZ
071.4.9 - Umorzenie środków transportu Przedszkola
071.5 - Umorzenie innych środków trwałych
071.5.1 - Umorzenie innych środków trwałych Szkoły Podstawowej w Choroszczy
071.5.2 - Umorzenie innych środków trwałych Szkoły Podstawowej w Barszczewie
071.5.3 - Umorzenie innych środków trwałych Szkoły Podstawowej w Kruszewie
071.5.4 - Umorzenie innych środków trwałych Szkoły Podstawowej w Rogowie
071.5.5 - Umorzenie innych środków trwałych Szkoły Podstawowej w Złotorii
071.5.6 - Umorzenie innych środków trwałych Gimnazjum
071.5.7 - Umorzenie innych środków trwałych Liceum
071.5.8 - Umorzenie innych środków trwałych ZOSZ
071.5.9 - Umorzenie innych środków trwałych Przedszkola
2. do konta syntetycznego 072 - Umorzenie pozostałych środków oraz wartości niematerialnych i prawnych
072.1 - Umorzenie pozostałych środków oraz wartości niematerialnych i prawnych Szkoły Podstawowej w Choroszczy
072.2 - Umorzenie pozostałych środków oraz wartości niematerialnych i prawnych Szkoły Podstawowej w Barszczewie
072.3 - Umorzenie pozostałych środków oraz wartości niematerialnych i prawnych Szkoły Podstawowej w Kruszewie
072.4 - Umorzenie pozostałych środków oraz wartości niematerialnych i prawnych Szkoły Podstawowej w Rogowie
072.5 - Umorzenie pozostałych środków oraz wartości niematerialnych i prawnych Szkoły Podstawowej w Złotorii
072.6 - Umorzenie pozostałych środków oraz wartości niematerialnych i prawnych Gimnazjum
072.7 - Umorzenie pozostałych środków oraz wartości niematerialnych i prawnych Liceum
072.8 - Umorzenie pozostałych środków oraz wartości niematerialnych i prawnych ZOSZ
072.9 -Umorzenie pozostałych środków oraz wartości niematerialnych i prawnych Przedszkola
3. do konta syntetycznego 130 - Rachunek bieżący jednostek budżetowych
130. 1 - Rachunek bieżący wydatków budżetowych
130. 2 - Rachunek bieżący dochodów budżetowych
4. do konta syntetycznego 131 - Rachunek bieżący jednostek budżetowych
a. 131. 1. - Rachunek bieżący środków specjalnych
131. 1. 1 - Rachunek bieżący środków specjalnych SP Choroszcz
131. 1. 2 - Rachunek bieżący środków specjalnych SP Barszczewo
131. 1. 3 - Rachunek bieżący środków specjalnych SP Kruszewo
131. 1. 4 - Rachunek bieżący środków specjalnych SP Rogowo
131. 1. 5 - Rachunek bieżący środków specjalnych SP Złotoria
131. 1. 6 - Rachunek bieżący środków specjalnych Gimnazjum
b. 131. 2 - Rachunek bieżący świetlicy
c. 131. 3 - Rachunek bieżący przedszkola
5. do konta syntetycznego 135 - Rachunki środków funduszy specjalnych
135.1 - Rachunki środków funduszy specjalnych SP Choroszcz
135.2 - Rachunki środków funduszy specjalnych SP Barszczewo
135.3 - Rachunki środków funduszy specjalnych SP Kruszewo
135.4 - Rachunki środków funduszy specjalnych SP Rogowo
135.5 - Rachunki środków funduszy specjalnych SP Złotoria
135.6 - Rachunki środków funduszy specjalnych Gimnazjum
6. do konta syntetycznego 201. 1 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
201. 1 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami jednostek
221.1/... - rozrachunki jednostek wg kontrahentów
201. 2 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami świetlicy
201.2/... - rozrachunki świetlicy wg kontrahentów
201. 3 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami przedszkola
201.3/... - rozrachunki przedszkola wg kontrahentów
7. do konta syntetycznego 225 - Rozrachunki z budżetami
225. 1 - Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych pracowników
225. 2 - Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od umów zleceń
225. 3 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT
8. do konta syntetycznego 229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
a. 229. 1 - Rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne
b. 229. 2 - Rozrachunki z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne
c. 229. 3 - Rozrachunki z tytułu składek na fundusz pracy
9. do konta syntetycznego 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami
a. 234.1 - rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek z f. socjalnego -SP Choroszcz
234.1/..-rozrachunki z tyt. Pożyczek mieszkaniowych wg pracowników SP Choroszcz
b. 234.2 - rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek z f. socjalnego -SP Barszczewo
234.2/..-rozrachunki z tyt. Pożyczek mieszkaniowych wg pracowników -SP Barszczewo
c. 234.3 - rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek z f. socjalnego -SP Kruszewo
234.3/..-rozrachunki z tyt. Pożyczek mieszkaniowych wg pracowników -SP Kruszewo
d. 234.4 - rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek z f. socjalnego -SP Rogowo
234.4/..-rozrachunki z tyt. Pożyczek mieszkaniowych wg pracowników -SP Rogowo
e. 234.5 - rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek z f. socjalnego -SP Złotoria
234.5/..-rozrachunki z tyt. Pożyczek mieszkaniowych wg pracowników -SP Złotoria
f. 234.6 - rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek z f. socjalnego - Gimnazjum
234.6/..-rozrachunki z tyt. Pożyczek mieszkaniowych wg pracowników - Gimnazjum
g. 234.9 - rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek z f. socjalnego - Przedszkole
234.9/..-rozrachunki z tyt. Pożyczek mieszkaniowych wg pracowników - Przedszkole
h.234.10 - rozliczenia z tytułu zaliczek
229.10/... - rozliczenia z tytułu zaliczek wg pracowników
i. 234.11 - Rozrachunki z tytułu kwot do wyjaśnienia
10. do konta syntetycznego 240-Pozostałe rozrachunki
240.1 - Rozrachunki z tytułu potrąceń dokonanych na listach wynagrodzeń
240.2 - Rozrachunki z tytułu sum depozytowych
240.3 - Pozostałe rozrachunki
11. do konta syntetycznego 310 - Materiały
310. 1 - Materiały jednostek
310. 2 - Materiały świetlicy z żywieniem
310. 3 - Materiały przedszkola
12. do konta syntetycznego 400 - Koszty według rodzajów
400. 1 - Koszty według rodzajów jednostek budżetowych
400. 2 - Koszty według rodzajów - środki specjalne
400. 3 - Koszty według rodzajów - świetlica z żywieniem
400. 4 - Koszty według rodzajów - przedszkole
13. do konta syntetycznego 760 - Pozostałe przychody i koszty
760. 1 - Przychody i koszty jednostek budżetowych
760. 2 - Przychody i koszty świetlicy
760. 3 - Przychody i koszty przedszkola
760. 4 - Odpłatność za przedszkole
14. do konta syntetycznego 800 - Fundusz jednostki
800.1 -Fundusz jednostki
800.2 -Fundusz środków specjalnych
800.3 -Fundusz świetlicy z żywieniem
800.4 - Fundusz przedszkola
15. do konta syntetycznego 851 - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
851. 1 - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych SP Choroszcz
851. 2 - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych SP Barszczewo
851. 3- Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych SP Kruszewo
851. 4 - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych SP Rogowo
851. 5 - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych SP Złotoria
851. 6 - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Gimnazjum
16. do konta syntetycznego 860 - Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy
860.1-Straty i zyski jednostek
860.2-Straty i zyski środków specjalnych
860.3-Straty i zyski świetlicy
860.4-Straty i zyski przedszkola
11
Metryka strony
